市供销社：“货币资金代管”降低廉政风险系数

自2002年腾冲基层供销社改革改制后，职工全员下岗分流，由于当时的基层供销社严重亏损，无力承担大量的人员费用，仅返聘一至二人管理改革改制后的剩余资产，这些基层供销社存在财务管理不规范，内控有缺陷等相关问题，考虑到这些问题必然会增加供销系统廉政风险，市供销社经过多次走访、多次研究、多次修改方案，在一人一社的基层供销社内做试点实施成功后，目前“以点带面”通过实施“货币资金代管”，对下属基层社、社有企业的业务收支按社有资产管理办法，由资产公司与各单位分户核算联合控管，实现内审常态化，加强资金管理，防范资金使用风险，降低基层供销社廉政风险系数。

制定一个实施办法一个管理制度。根据财政部《小企业会计准则》财会〔2011〕17号等文件及有关法律法规、政策规定，并参照云南省供销社《社有资产管理暂行办法》的有关规定，制定了《腾冲市供销社<货币资金代管>实施办法》对基层供销社及社有企业实施由资产管理公司对财务进行代理监管（代理记账）；制定《腾冲市供销社基层社财务管理内部控制制度》对各基层供销社的货币资金、采购、付款业务、基层社人员及各种福利、招商引资或对外投资业务、基层社固定资产等方面的管理进行了明确规定。制定实施办法和管理制度以规范会计核算为中心，明确责、权、利关系，实现内审日常化，确保资产保值增值，促进供销合作事业发展。

开展一次动员部署一次专题培训。召开市供销社货币资金代管专题动员部署及培训会议，各下属22个基层供销社及8个社有企业负责人及会计50余人参加了会议。会议对《腾冲市供销社<货币资金代管>实施办法》进行了专题培训，对“货币资金”代管的实施目标、实施内容、实施范围、实施步骤、日常运行管理原则与发展方向进行了详细培训。强调各参加货币资金联管的基层供销社要严格把握好资金流通的各环节；要明晰资金的收付流程；要严格执行内部控制管理制度，保证“货币资金”代管工作顺利实施。

开设一个专户上报一张表格。开设供销社资产经营管理有限公司代管统用银行专户，银行存款使用资产公司代管专户。印鉴章由资产公司独立构成；实行收支两条线，参加联管的基层供销社发生的收入就地及时存入专户账户。制作《货币资金项目汇总月结表》，每月将发生的业务单据，按会计核算项目分类，将货币资金流入流出列项汇总上报市供销社资产管理公司，资产公司汇总上报市供销社党组理事会，使市供销社党组理事会能真实掌握各社有企业、基层供销社的收支情况。目前已将8个社有企业、22个基层供销社货币资金全部管控。

成立一个机构配备一批人员。成立资产公司会计服务部，调配职业财务人员3名，负责代理记帐和出纳工作。按职能行使资产管理，定期向市社汇报资产运营情况，重大事项报市社批复执行。按照财务制度、会计准则及公司监管制度、会计人员工作规范等规定，对本公司行使会计、出纳岗位职能职责；开展财务、会计业务活动；运作资金代管户、对管理机制缺失或指定单位代理会计；根据各代管单位《货币资金项目汇总月结表》统驭凭据，对现金与存款，审核、记账、对账等管理工作，确保账实、账账相符，发挥资金实施运作职能。